Особенности получения налогового вычета при строительстве дома

Заботясь об обеспечении граждан жильем, государство предоставляет им поддержку – вычет на строительство жилья – своеобразную компенсацию части средств необходимых для его возведения.

Такая льгота положена официально занятым лицам, уплачивающим налог с полученных доходов.

Что представляет собой налоговый вычет на строительство жилого дома?

Вычет означает возврат части уплаченного НДФЛ с использованием этих средств на строительные работы. Под налоговым вычетом можно понимать и освобождение от налогообложения частных доходов с использованием таких сумм на возведение жилья.
Налоговый вычет возможен при:

• возведении нового жилья (с нулевого цикла),
• завершении строительства существующего незаконченного объекта;
• реконструкции / перепланировке / расширении законченного объекта;
• погашении ипотечных займов, привлекаемых для индивидуального строительства;
• рефинансировании жилищных кредитов, используемых для возведения объекта.

В расходы входят средства, потраченные на:

• разработку проектной документации;
• покупку отделочных, строительных материалов;
• подключение к внутренним / внешним инженерным коммуникациям;
• создание автономных источников энергии.

.

Кто может получить имущественный налоговый вычет при строительстве дома ?

Правом воспользоваться вычетом наделены официально трудоустроенные лица, вносящие в казну налог с доходов. При строительстве жилья вычет получают:

• собственники участка, проводящие индивидуальное строительство жилья;
• супруги, находящиеся в законном браке;
• законные представители от имени малолетних / несовершеннолетних;
• иностранцы-резиденты уплачивающие НДФЛ.

При ведении строительства обеими супругами, но оформлении объекта на одного из них, вычет предоставляется каждому из них. При этом в фискальном органе оформляется заявление о перераспределении вычета между ними, определении пропорции каждого супруга, например, 100 % / 0% или 50%/ 50%.

Как получить налоговый вычет при строительстве дома

Оформление вычета происходит путем подачи в налоговый орган пакета документов:

• правильно заполненная декларация ЗНДФЛ;
• заявление на применение вычета;
• справка о полученных доходах (оформляется в бухгалтерии);
• копии заполненных листов паспорта;
• договор купли-продажи участка, незавершенного / недостроенного дома;
• акт приема-передачи незавершенного / недостроенного объекта;
• свидетельство регистрации права на участок;
• подрядные договора на проектные, изыскательские работы, подключение к коммуникациям, покупку материалов, оборудование автономных сетей, возведение дома, выполнение отделочных работ;
• платежные документы;
• брачное свидетельство;
• детские свидетельства о рождении;
• реквизиты расчетного счета (банковская справка, копия сберкнижки).

Налогоплательщик имеет право выбрать способ получения вычета:

1. Ежегодный возврат суммы от фискального органа – после завершения строительства, подачи полного пакета документов, проведения налоговой проверки лицу ежегодно возвращается сумма вычета. Допускается подача такого заявления на протяжении трех лет после фактического осуществления расходов. Налоговый орган в трехмесячный срок проводит проверки, принимает решение о выплате / отказе.
   Читать также:

   Особенности получения налогового вычета при строительстве дома

2. Ежемесячный возврат у работодателя путем подачи заявления об освобождения от НДФЛ. После подачи в бухгалтерию заявления, а в налоговую полного пакета бумаг, освобождение от НДФЛ происходит только после подтверждения налоговой права лица на вычет. В течение месяца предприятию приходит уведомление, разрешающее не удерживать НДФЛ с лица, завершившего строительство и подавшего на вычет. Если годовой доход меньше полагающегося вычета, работник может получить возвратные средства в следующем году, у другого работодателя.

Как рассчитать сумму налогового вычета на строительство жилого дома 2015?

Сумма вычета обуславливается его стоимостью. Если она не превышает 2 млн. рублей, вычет составляет 13 % реально понесенных на строительство расходов, если превышает – действует лимит в 260 тыс. рублей.

При обращении за вычетом заинтересованному лицу необходимо учесть несколько правил:

• возмещению подлежит сумма за три предшествующих года до оформления вычета. В 2015 году получат вычет по индивидуальному строительству за 2012-2014 годы;
• заявления принимаются в год, когда уплачивался подоходный налог;
• если сумма строительства менее 2 млн. рублей, воспользоваться лимитом в 260 тыс. рублей можно при повторной стройке – до полного его исчерпания;
• аявления на вычет допустимы только после завершения строительства (а не в его процессе), подтверждаемого актом передачи готового объекта, регистрацией права;
• допускается проводить вычет при реконструкции / перепланировке жилья при наличии документов, подтверждающих его приобретения без отделки, коммуникаций, в неоконченном виде.

Примеры расчёта суммы налогового вычета на строительство жилого дома 2015 года

Вы построили дом в 2014 году, его стоимость обошлась в 10 млн. рублей. Ваш доход за 2014 год составил 600 тыс. рублей. Здесь действует лимит в 260 тыс. рублей.
Если стоимость стройки составила 1 млн. рублей, а доход за 2014 г. 600 тыс. рублей, то вычет рассчитывается 1 млн. х 13 % = 130 тыс. рублей. Эту сумму можно получить, воспользовавшись льготными условиями вычета.

Видео “Получаем вычеты на приобретение или строительство жилья”

← Вернуться